Arturo Ríos Ruiz
La tendencia al endurecimiento de las sanciones en el derecho tributario mexicano, el estudio de las multas y los delitos fiscales se convierte en uno de los temas de mayor importancia. Se lee en el libro de Eduardo Lima, Multas y Delitos Fiscales.
Según el Código Fiscal de la Federación (CFF), todos los mayores de 18 años somos contribuyentes y podemos ser sancionados con multas, e incluso, como defraudadores, por parte de la autoridad hacendaria. Las empresas están exentas.
Eduardo Lima, aborda aspectos sustantivos de los delitos de defraudación fiscal, defraudación fiscal equiparada y los supuestos contenidos en el artículo 113 Bis del Código Fiscal de la Federación.
Por ejemplo, la multa por omisión en el pago de contribuciones da lugar a una multa del 55 al 75% de la contribución omitida. La multa por omisión de presentar declaraciones, da lugar a una multa de hasta $19,350.00
La multa por no revelar esquemas reportables, en las estrategias de planeación fiscal, impone multas de más de 22 millones de pesos. Por omisión de informar quién es el beneficiario controlador de una empresa, o sea, persona o personas beneficiarias de la operación, será es de hasta $2,000,000.00
Artículo 76 del Código, cuando la multa por omisión en el pago de contribuciones da lugar a una sanción del 55 al 75% de la contribución omitida. El pago por omisión de presentar declaraciones, te impone un pago de hasta $19,350.00.
En el caso de los delitos previstos en los artículos 108 y 109, del CFF, en que el monto defraudado se superior a $2,898,490.00 (Dos millones ochocientos noventa y ocho mil cuatrocientos noventa pesos 00/100).
En lo referente al delito previsto en el artículo 113 Bis, del CFF, la pena mayor es de nueve años. Las sanciones podrán incrementarse, como ejemplo, cuando éstos sean calificados, la pena se aumentará en una mitad, antepenúltimo párrafo del CFF.
El artículo 99, párrafo primero del CFF, dispone que el delito es continuado cuando se ejecuta con pluralidad de conductas o hechos, con unidad de intención delictuosa e identidad de disposición legal, incluso de diversa gravedad.
El mandato no sólo sanciona pagos u omisiones
Va más allá, podrían considerarse como delincuencia organizada, porque además de las penas que les corresponda, según el CFF, adicionalmente podrán aplicarse aquellas previstas que pueden llegar a ser hasta de dieciséis años de cárcel.
¿Será que a la 4T ya se les acabó el dinero y van contra los gobernados para recuperar efectivo dilapidado en programas con persecución electoral? ¿Cómo el dinero que se entrega a jóvenes desocupados, entre otros programas maiceros?
